Soorten belasting

Een eenmanszaak betaalt maar twee soorten belastingen: de omzetbelasting en de inkomstenbelasting. Je bent overigens ook verantwoordelijk voor het betalen van BTW over de omzet en daarnaast inkomstenbelasting over het belastbaar inkomen, waarbij je omzet een belangrijke rol speelt in de hoofte van deze belastingen.

Hoeveel is de Inkomstenbelasting bij de eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting. Maar hoeveel inkomstenbelasting zzp betaal je over je winst? In andere woorden, hoeveel is je belastbare winst precies binnen een eenmanszaak. Sinds 2020 is er een twee schijvenstelsel ingevoerd: in de eerste schijf betaal je in 2024 36,97% belasting over een inkomsten tot €75.518. In de tweede schijf betaal je 49,50% over het deeel van je belastbaar inkomen dat boven de €75.518. Er bestaat een kans dat je nog geen ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, maar toch al actief bent met ondernemen. In dat geval kun je bij de belastingaangifte 'inkomsten uit overig werk' aanvinken.

Hoeveel bedraagt de omzetbelasting bij de eenmanszaak?

Wanneer je door de Belastingdienst als ondernemer wordt gezien betaal je omzetbelasting, ofwel BTW. Er zijn verschillende tarieven voor de BTW, namelijk 21%, 9% of 0%. Het standaard tarief is 21%, maar voor sommige goederen zoals voedingsmiddelen geldt het tarief van 9%. Ook voor bepaalde diensten geldt dit tarief (denk daarbij aan een kapper). Beroepen zoals verpleegkundigen of fysiotherapeuten zijn vrijgesteld van de BTW. BTW die je ontvangt van klanten moet afgedragen worden aan de Belastingdienst, echter verreken je dit wel met de BTW die je zelf hebt betaald. Aangifte voor de omzetbelasting doe je iedere drie maanden met je BTW-nummer, wat een belangrijk onderdeel is van je administratie en boekhouding. Wanneer de omzet minder dan €20.000 per jaar bedraagt, hoef je geen BTW af te dragen vanwege de kleine ondernemingsregeling, wat mogelijk invloed kan hebben op de mkb winstvrijstelling en de uiteindelijke winst.

Wat is het belastingvoordeel bij de eenmanszaak?

In een eenmanszaak is het mogelijk gebruik te maken van verschillende belastingvoordelen en voordelige fiscale aftrekposten. Wanneer je voldoet aan het urencriterium zijn er vier aftrekposten waar je gebruik van kunt maken: de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk en de meewerkaftrek.

Je voldoet aan het urencriterium wanneer:

Je minimaal 1225 uur in het bedrijf besteedt. Dit geldt per kalenderjaar. Wanneer je dus midden in het kalenderjaar een eenmanszaak start, dan moet je nog steeds voldoen aan de 1225 uur.
Je meer dan 50% van je totale arbeidstijd besteden in het bedrijf. Dit geldt niet wanneer je in een van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was.

Let op: aan beide voorwaarden moet voldaan zijn om te voldoen aan het urencriterium. Daarnaast bestaat er de mkb winstvrijstelling, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Je mag gebruikmaken van de mkb winstvrijstelling als je ondernemer bent. De vrijstelling verlaagt je fiscale winst met 13,31%. Wel moet de winst eerst verminderd worden met bovenstaande aftrekposten alvorens de berekening van 13,31% er wordt afgehaald.

Wanneer moet je belastingaangifte doen bij de eenmanszaak?

Aangifte voor de omzetbelasting doe je iedere drie maanden (kwartaal) met je btw-nummer. Je moet jaarlijks vóór 1 mei inkomstenbelasting betalen, wat gebeurt via de aangifte inkomstenbelasting, gebaseerd op je belastbare winst.

Hoe werkt de belasting bij een eenmanszaak?

Als eigenaar van een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de gerealiseerde winst; de tariefschijven van box 1. Voor 2023 zijn de bedragen als volgt: schijf 1 (t/m €75.518) wordt belast tegen een tarief van 36,97%. Inkomen daarboven wordt belast in schijf 2 tegen een tarief van 49,50%. Een voordeel ten opzichte van de BV is dat er gebruik kan worden gemaakt van de volgende aftrekposten, die je belastbaar inkomen verlagen:

1. Aftrek voor de oudedagsvoorziening (FOR)

Voor 2023 was deze aftrek nog wel mogelijk en kon je een bepaald bedrag van je winst aftrekken en apart leggen voor je pensioen. Vanaf 2023 is deze aftrek niet meer mogelijk.

2. Zelfstandigenaftrek

Bij de zelfstandigenaftrek mag je een bepaal bedrag aftrekken van je belastbare winst, wat een voordeel biedt ten opzichte van een werknemer die loon ontvangt.

3. Meewerkaftrek

Wanneer je een meewerkende partner hebt, dan mag je ook je belastbare winst verlagen, wat gunstig kan zijn als je partner elders salaris ontvangt. Hierdoor betaal je dus ook minder belasting.

4. Stakingsaftrek

Wanneer je stopt met je onderneming en je bedrijf dus staakt, kun je in aanmerking komen voor de stakingsaftrek. Ook hierdoor wordt je belastbaar inkomen lager, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt.

5. MKB-winstvrijstelling (13,31%)

Zoals eerder al even benoemd verlaagt deze vrijstelling je fiscale winst met 13,31%. Wel moet de winst eerst verminderd worden met bovenstaande aftrekposten, waarna er 13,31% wordt afgehaald van wat er overblijft.

Ten slot (aanrader)

Ben je na het lezen van dit artikel net als veel andere ondernemers op zoek naar verdieping over dit onderwerp? Dat kan! Plan dan nu een gratis gesprek in met één van onze adviseurs! Klik hier.

Kom je er niet helemaal uit? Wij staan voor je klaar.