Vermogensbelasting in 2025, dit is wat ondernemers moeten weten

Wat valt er onder het vermogen?

Het vermogen waarover belasting in box 3 wordt betaald, bestaat uit de waarde van jouw bezittingen minus jouw schulden. Dit vormt het belastbaar vermogen. De Belastingdienst gaat hierbij uit van een fictief rendement op spaargeld en beleggingen, ongeacht het daadwerkelijk behaalde rendement. Over dit berekende rendement betaal je in 2025 belasting.

Het belastingtarief in box 3 bedraagt in 2025 36%. Er geldt een heffingsvrij vermogen van €57.684 per persoon. Voor fiscale partners is dit bedrag verdubbeld naar €115.368. Dit betekent dat je alleen belasting betaalt over het deel van je vermogen dat boven deze vrijstelling uitkomt.

De heffingsvrije grens en het tarief zijn bedoeld om kleinere vermogens te ontzien en belasting te heffen op grotere spaargelden en beleggingen. Het is belangrijk om jaarlijks je vermogen goed te berekenen om te voldoen aan de belastingregels.

Wanneer betaal je vermogensbelasting?

Wanneer jij meer verdient dan het wettelijk bepaalde vrijgestelde vermogen, moet je vermogensbelasting betalen. Voor de belastingaangifte 2025 bedraagt dit vrijgestelde vermogen € 57.684. Let op! Bij fiscale partners is het vrijgestelde bedrag verdubbeld. Zodra je dus meer dan dit bedrag gaat verdienen per jaar, moet je in het huidige systeem belasting betalen over de fictieve rendementen die je behaalt. Het gaat hier dus niet om de werkelijke inkomsten en de werkelijke spaarrente of behaald rendement.

Uitspraak Hoge Raad 

In 2021 heeft de Hoge Raad een uitspraak gedaan waardoor de berekening van box 3-inkomen is veranderd. Volgens de Hoge Raad moest er niet meer uitgegaan worden van een fictief rendement maar van de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen. Oftewel het werkelijke rendement. Nu dit is bepaald, is het aan de wetgever om de regels aan te passen, maar dat gaat nog wel even duren. De jaren 2021 t/m 2026 zijn hierdoor overgangsjaren geworden. Vervolgens is het de bedoeling dat vanaf 2027 gebruik wordt gemaakt van het nieuwe systeem. Vanaf dat jaar is het nieuwe systeem met de nieuwe box 3 pas definitief. 

Hoe zag het er in 2024 uit?

Het tarief voor de vermogensbelasting (box 3) per 1 januari 2024 was vastgesteld op 36%, een verhoging ten opzichte van 32% in 2023. Het heffingsvrije vermogen, oftewel de vrijstelling, bleef in 2024 gelijk aan het voorgaande jaar op €57.000 per persoon. Voor fiscale partners was dit bedrag verdubbeld naar €114.000. Dit betekende dat je alleen belasting hoefde te betalen over het vermogen dat boven deze vrijstellingsgrens uitkwam.

Daarnaast konden mensen die groen en duurzaam spaarden of belegden in aanmerking komen voor een verhoogde vrijstelling van €61.215 per persoon. Dit voordeel was bedoeld om duurzame investeringen te stimuleren. In 2024 werd nog steeds gerekend met een fictief rendement op spaargeld en beleggingen, waarbij de Belastingdienst aannam dat een bepaald rendement behaald werd, ongeacht het werkelijke rendement.

Wat is er veranderd in 2025?

In 2025 blijft het tarief voor de vermogensbelasting in box 3 ongewijzigd op 36%, net als in 2024. Het heffingsvrije vermogen is echter iets verhoogd van €57.000 naar €57.684 per persoon. Voor fiscale partners is deze vrijstelling verdubbeld naar €115.368.

Een tweede verandering in 2025 betreft het aandeel van een Vereniging van Eigenaren (VvE) of het vermogen op een derdengeldenrekening van een notaris of gerechtsdeurwaarder. Dit vermogen werd eerder belast in de categorie overige bezittingen binnen box 3, wat vaak leidde tot een hogere belasting. Met terugwerkende kracht tot 1 januari 2023 wordt dit vermogen nu verplaatst naar de categorie banktegoeden, die doorgaans een lager forfaitair rendement hanteert.

Eerder was er ook sprake van een voorstel voor een nieuwe vermogensbelasting waarin het werkelijke rendement zou worden belast in plaats van een forfaitair rendement. Dit initiatiefwetsvoorstel uit 2022 stelde voor dat mensen met een vermogen boven €100.000 per persoon een progressief belastingtarief van 1% tot 5% zouden betalen. Hoewel de Raad van State hier advies over heeft uitgebracht, is deze wijziging in 2025 nog niet doorgevoerd.

De huidige regelgeving blijft gebaseerd op een forfaitair rendement, maar de wetgever werkt nog steeds aan de invoering van een stelsel waarin belasting wordt geheven op basis van het werkelijk behaalde rendement, met een verwachte invoering per 2027.

Vragen?

Wil je fiscaal advies of wil je weten hoe je jouw vermogensbelasting voor het nieuwe jaar berekend? Stel je vragen dan aan één van onze specialisten door hier een afspraak te maken voor een gratis check-gesprek.