Rekening-courant DGA: dit zijn alle regels!

Dit is de rekening-courant DGA

Mag je zomaar iets voorschieten van het geld van de BV voor privé zaken? Het antwoord is simpel: alleen als je een rekening-courant DGA hebt. Dit is een speciale rekening die jij als Directeur Grootaandeelhouder (DGA) hebt met je BV. Door een rekening-courant DGA is het namelijk mogelijk dat schulden op de rekening verrekend worden met het geld van de andere rekening, wat jouw rekening courant positie beïnvloedt. Dit werkt twee kanten op, dus je mag zowel privé voorschieten voor de BV als met de BV voorschieten voor privédoeleinden. Met een rekening-courant mag je in het rood staan en worden bedragen dus simpel verrekend, wat wel gevolgen kan hebben voor je aangifte inkomstenbelasting.. Let wel op dat deze aantrekkelijke vorm van financiering enkel mag wanneer je een rekening-courant overeenkomst hebt, omdat dit de afspraken vergelijkbaar maakt met formele leningen. In dit artikel lees je alles over de rekening-courant overeenkomst.

Rekening-courant DGA: geen gewone lening!

Het is op zich duidelijk dat een rekening-courant DGA geen gewone lening is, want bij een rekening-courant gaat het om bedragen die worden voorgeschoten en weer worden verrekend. Het grootste verschil met een normale lening is ook dat er tot een bepaald bedrag geen rente betaald hoeft te worden bij een rekening-courant DGA, wat een rentevoordeel onbelast maakt zolang je rekening courant schuld binnen de limiet blijft. We hebben het over een bedrag tot € 17.500,-. Dit scheelt jou als ondernemer namelijk een hele hoop administratie in vergelijking met vergelijkbare leningen, want stel je maar eens voor dat je bij ieder voorschot weer opnieuw allerlei administratieve taken zou moeten doen. Maar, nu is natuurlijk de vraag of een rekening-courant DGA zich dan beperkt tot dit bedrag of dat je er ook overheen mag? Goed nieuws, want dat laatste mag! Hier moet dan alleen wel zakelijke rente over betaald worden. Mocht je deze rente absoluut willen ontlopen dan is het noodzaak dat het bedrag op de rekening-courant nooit hoger oploopt dan die € 17.500,-, omdat een rekening courant hoger dan dit bedrag extra administratieve lasten en rente met zich meebrengt.

Wat zijn de regels? Rente, box 3 en nog meer!

Met een rekening-courant DGA komen niet alleen een hoop mogelijkheden, maar ook een hoop regeltjes en fiscale gevolgen. Hoog tijd om eens te kijken naar deze regels en de risico's als ondernemer.

• Zolang het saldo van de rekening-courant gedurende het hele jaar niet boven de €17.500 uitkomt, hoeft er geen rente berekend te worden. Als het saldo op enig moment in het jaar boven dit bedrag uitkomt, moet er over het gehele bedrag rente worden berekend. ​
• Als de schuld hoger is dan €17.500, wordt deze als een lening beschouwd en moet er een zakelijke rente worden berekend. De schuld wordt dan niet meer als rekening-courant behandeld en valt buiten box 3.​
• Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen, die gericht is op DGA’s met een aanmerkelijk belang in hun BV. Per 2024 is de drempel verlaagd naar €500.000. Lees hier meer over deze nieuwe wet!

De Belastingdienst op controle

Als je als ondernemer over de grens van € 500.000 euro komt, moet jij dus een flink belastingtarief gaan betalen. En hier controleert de Belastingdienst maar al te graag op. Natuurlijk zijn flinke schulden ook helemaal niet fijn om te hebben als ondernemer en kan dit jouw bedrijf flink in gevaar brengen, maar alleen al vanwege het hoge belastingtarief en de strenge controles van de Belastingdienst zou je uitkijken voor die beruchte grens. Ook wanneer jij als DGA je bedrijf eventueel wil verkopen is een hoge rekening-courant schuld ongunstig, omdat dit meetelt in de waardebepaling van je onderneming.

Tot slot!

Heb jij binnenkort ergens financiering voor nodig? Een rekening-courant DGA kan heel handig zijn voor een ondernemer, maar niet zonder risico's. Een rekening-courant overeenkomst is dan ook onmisbaar! Gelukkig kunnen we je hier bij Firm24 bij helpen. Via deze link start je snel en makkelijk een aanvraag. Heb je eerst nog vragen over de rekening-courant DGA? Plan dan een gratis check-gesprek in!