Gemakkelijk online een BV aanvragen?
Klik hier!
Het DGA-salaris is voor veel startende ondernemers een hoofdpijndossier. Moet je jezelf écht die exorbitante € 56.000,- uitkeren of mag je jezelf ook een lager loon uitkeren? Hoe omzeil je dit? En blijft dit bedrag eigenlijk wel hetzelfde ten opzichte van afgelopen jaren? Daarom is het fijn om nu al te weten waar je in 2025 aan toe bent op het gebied van salariëring van DGA's en wat de geldende regels zijn. Wij van Firm24 delen onze verwachtingen, zodat je je optimaal kunt voorbereiden.
Een directeur grootaandeelhouder DGA ben je, als je een hoge functie binnen een onderneming met aandelenkapitaal bekleedt en minstens 5% van die aandelen houdt. Als DGA heb je te maken met een aantal geldende regels. Zo mag een DGA zichzelf niet te weinig salaris uitkeren of eigen salaris opgeven. De Belastingdienst wil voorkomen dat de DGA zichzelf te veel loon uitkeert, omdat er anders aanspraak gemaakt kan worden op bepaalde belastingvoordelen die daar niet voor bestemd zijn. Maar wat is te weinig? Dat hangt af van het ‘gebruikelijk loon'. Wat het gebruikelijk loon precies is wordt bepaald aan de hand van onderstaande punten.
In 2025 blijft het gebruikelijk loon voor directeur-grootaandeelhouders (DGA's) ongewijzigd op €56.000 per jaar. Dit bedrag werd in 2024 al verhoogd van €51.000 naar €56.000, wat destijds een aanzienlijke stijging was na jaren van gematigde verhogingen. Hoewel het bedrag gelijk blijft, zijn de regels rondom de doelmatigheidsmarge aangescherpt, wat de flexibiliteit om een lager loon uit te keren verder beperkt.
De doelmatigheidsmarge, die voorheen ruimte bood voor een lager DGA-salaris, is per 2025 volledig afgeschaft. Dit betekent dat het loon van een directeur-grootaandeelhouder (DGA) niet langer mag afwijken van het gebruikelijk loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
Als DGA ben je verplicht een minimaal salaris te hanteren dat voldoet aan één van de volgende drie criteria:
Een rekenvoorbeeld:
Als het gebruikelijk loon in een vergelijkbare functie €100.000 bedraagt, was het in 2024 mogelijk om een 15% lager salaris toe te passen, waardoor het minimum €85.000 was. Door de volledige afschaffing van de doelmatigheidsmarge in 2025, is dat niet langer toegestaan. Het volledige bedrag van €100.000 geldt nu als gebruikelijk loon, tenzij aantoonbaar onderbouwd kan worden dat een lager salaris passend is. Dit maakt de fiscale regels strenger en beperkt de ruimte om het DGA-salaris kunstmatig laag te houden.
Voor 2025 geldt dat start-ups onder bepaalde voorwaarden het gebruikelijk loon mogen vaststellen op het wettelijk minimumloon. Dit biedt meer financiële ruimte om kapitaal in de onderneming te houden en te investeren in groei. De regeling blijft van kracht zolang de onderneming kan aantonen dat er onvoldoende middelen zijn voor een hoger DGA-salaris. Dit moet echter goed onderbouwd worden richting de Belastingdienst.
Als DGA mag je per 2025, maximaal € 500.000,- van je bv lenen. Dit is onderdeel van een nieuwe wet die in 2024 is ingegaan.
De vennootschapsbelasting die je moet betalen zal hoger worden. Dit komt omdat het bedrag waarover 15% belasting betaald moet worden kleiner wordt. Je betaalt sinds 2023 dus ‘sneller' een hoger percentage belasting. Daarnaast worden dividenduitkeringen zwaarder belast sinds 2024: tot € 67.000,- betaal je 26% belasting, daarboven 29,5%.
Zie je door de bomen het bos niet meer en heb je vragen over wat de wetswijzigingen voor jouw onderneming betekenen? Neem dan contact met ons op om een vrijblijvend adviesgesprek in te plannen. Zo weet je hoe je onderneming ervoor staat en wat je nog moet doen om de komende regelingen in je voordeel te laten werken.
Dankzij jarenlange ervaring weten wij ondernemers te helpen met het juiste advies.