Een veel vergeten kans om te besparen: Doe het met een fiscale eenheid

Dit zijn de 4 grote voordelen van een fiscale eenheid

Activa en passiva verplaatsen zonder afrekening. Binnen de fiscale eenheid kunnen alle activa en passiva zonder afrekening worden verschoven van de ene naar de andere onderneming. Je mag dit voordeel echter niet misbruiken.

1. Maar één aangifte vennootschapsbelasting. De verschillende ondernemingen worden door de Belastingdienst als één geheel gezien. Je hoeft hierdoor maar één aangifte vennootschapsbelasting in te dienen. Dat scheelt weer een hoop administratie en accountantskosten.
2. Verliezen kan je verrekenen. Je kan de winst van de ene onderneming, compenseren met het verlies van de andere onderneming.
3. Reorganisatie van activiteiten, bedrijfsmiddelen en vermogensbestanddelen kan je intern vrij van belastbare winst aanpakken.
4. De rente die de holding betaalt door een financiering, kan je verrekenen met de inkomsten van de werkmaatschappijen.

Dit zijn de 5 voorwaarden voor een fiscale eenheid

Om een fiscale eenheid te kunnen vormen moeten jouw ondernemingen voldoen aan de volgende voorwaarden:

1. Financieel verweven. Minimaal 50% van de aandelen van elk van de ondernemingen is in dezelfde handen.
2. Economisch verweven. De activiteiten van één van de onderneming is minimaal 50% aanvullend op de activiteiten voor de andere onderneming, of ze hebben hetzelfde economische doel.
3. Organisatorisch verweven. De ondernemingen hebben één overkoepelende leiding.
4. Er moet in iedere geval sprake zijn van één rechtspersoon en alle ondernemingen moeten een zelfstandige btw ondernemer zijn.
5. Alle ondernemingen moeten in Nederland gevestigd zijn. Er kunnen hier wel uitzondering op worden gemaakt maar laat je hierin adviseren.

3 nadelen van een fiscale eenheid?

Naast de voordelen zijn er ook nadelen van een fiscale eenheid.

1. Iedere onderneming is hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingschulden van de hele fiscale eenheid.
2. Sneller bij maximum van investeringsaftrek. Alle investeringen van ondernemingen worden opgeteld in een fiscale eenheid.
3. Je zit door het optellen sneller boven het gunstige belastingtarief van 20% uit voor de vennootschapsbelasting.

Meer weten over een fiscale eenheid?

We kunnen ons goed voorstellen dat dit voor jou als ondernemer geen dagelijkse kost is. Voor ons wel. Wij doen de hele dag niet anders als BV’s en Holdings oprichten en ondernemers adviseren bij dit soort stappen. Heb je vragen over hoe jij dit het beste kan aanpakken in jouw specifieke situatie? Wij helpen je graag met advies op maat.