Belastingtarieven 2024 voor ondernemers: Alles wat u moet weten

De inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting betaal je over het inkomen dat je verdient. Het is dus je belastbaar inkomen. De hoogte van de belastingtarieven die gelden voor de inkomstenbelasting verschillen op basis van hoeveel je verdient en om wat voor soort inkomsten het gaat. Er geldt namelijk een ander tarief voor het inkomen uit werk en woning, dan het belastbaar inkomen uit vermogen. Het is opgedeeld in drie verschillende boxen:

Box 1; De inkomstenbelasting uit werk en woning

De eerste box gaat het om inkomen uit arbeid en is een oplopend tarief. Hier is het percentage in 2024 36,97% tot een inkomen van € 75.518 en 49,50% vanaf het bedrag van € 75.518. Voor ondernemers gelden er in sommige gevallen bepaalde aftrekposten of vrijstellingen:

• De ondernemersaftrek: Zo hebben we allereerst de ondernemersaftrek. Deze is in 2024 € 3.750 en mag je gebruiken wanneer je als zelfstandig ondernemer aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet.
• De mkb-winstvrijstelling: Een andere vrijstelling is de mkb-winstvrijstelling. Dit houdt in dat je als mkb 13,31% van de winst mag aftrekken nadat de ondernemersaftrek eraf is.

Voor zowel de ondernemersaftrek als de mkb-winstvrijstelling geldt een maximaal aftrekpercentage van 36,97%. 

Box 2; De inkomstenbelasting uit aanmerkelijk belang

De tweede schijf, ook wel bekend als box 2, gaat het om inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit heb je wanneer je minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap hebt. Vaak ben je dan een directeur-grootaandeelhouder. In 2024 zijn de belastingtarieven verdeeld in twee schijven. Het gaat hierbij om een tarief van 24,5% over een inkomen tot € 67.000 en een percentage van 33% vanaf een inkomen van € 67.000. 

Wanneer je als directeur-grootaandeelhouder een schuld hebt bij je eigen vennootschap dan kan het zijn dat je hierover belasting moet betalen in box 2. Dit is het geval wanneer de schuld boven de € 500.000 is in 2024. Dit heeft alles te maken met de wet excessief lenen. 

Box 3; De inkomstenbelasting uit sparen en beleggen

Bij box 3 gaat het om inkomen uit vermogen. Onder vermogen verstaan we bijvoorbeeld spaargeld. Het gaat dus om inkomen uit sparen en beleggen. Het belastingtarief hiervoor is in 2024 36%. Wel geldt er het heffingsvrije vermogen van € 57.000

De omzetbelasting 

Omzetbelasting noemen we ook wel btw. Deze belasting betaal je over de omzet die je draait. Je brengt dit tarief in rekening aan je klant. Dit jaar, in 2024, is het tarief net als in voorgaande jaren 21%. Voor een aantal goederen en diensten is het tarief 9%. Ook bij deze belasting geldt een bepaalde regeling, namelijk de kleineondernemersregeling. Wanneer je minder dan € 20.000 omzet dan hoef je geen btw meer in rekening te brengen.

Vennootschapsbelasting 

Vennootschapsbelasting betaal je over de winst die je maakt als vennootschap. Ook hier hebben we twee verschillende grenzen waarin de tarieven verschillen. Zo betaal je 19% bij een winst tot € 200.000 in 2024 en 25,8% bij een winst vanaf € 200.000.

Dividendbelasting 

Winst uit je onderneming kun je uitkeren aan de aandeelhouders. Dit noem je dividend. Over dividend betaal je ook belasting, namelijk dividendbelasting. Het belastingtarief voor dividendbelasting in 2024 is 15%. Dit moet jij inhouden als ondernemer voordat je het uitkeert aan de aandeelhouders.

Tot slot

Hopelijk hebben we je een beetje op weg kunnen helpen. Heb jij nog andere vraagstukken? Neem dan een kijkje tussen onze andere blogs of plan een gratis check-gesprek waarin je al je vragen kan stellen aan een van onze Firm24 professionals!