Belastingtarieven 2025 voor ondernemers: Alles wat u moet weten

De inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting betaal je over het inkomen dat je verdient. Het is dus je belastbaar inkomen. De hoogte van de belastingtarieven die gelden voor de inkomstenbelasting verschillen op basis van hoeveel je verdient en om wat voor soort inkomsten het gaat. Er geldt namelijk een ander tarief voor het inkomen uit werk en woning, dan het belastbaar inkomen uit vermogen. Het is opgedeeld in drie verschillende boxen:

Box 1; De inkomstenbelasting uit werk en woning

De eerste box gaat over inkomen uit arbeid en werkt met een oplopend tarief. In 2025 zijn de tarieven als volgt:

• Schijf 1: 35,82% tot een inkomen van €38.441.
• Schijf 2: 37,48% over het inkomen van €38.441 tot €76.817.
• Schijf 3: 49,50% vanaf een inkomen boven €76.817.

Voor ondernemers gelden er in sommige gevallen bepaalde aftrekposten of vrijstellingen:

• De ondernemersaftrek: Dit is een aftrekpost voor zelfstandig ondernemers die voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Het exacte bedrag voor 2025 wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst.
• De mkb-winstvrijstelling: Deze vrijstelling houdt in dat je als mkb'er 12,7% van de winst mag aftrekken, nadat de ondernemersaftrek al is toegepast.

Voor zowel de ondernemersaftrek als de mkb-winstvrijstelling geldt een maximaal aftrekpercentage van 37,48%, overeenkomend met de tweede schijf van box 1 in 2025.

Box 2; De inkomstenbelasting uit aanmerkelijk belang

De tweede schijf, ook wel bekend als box 2, gaat over inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit is van toepassing wanneer je minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap bezit. Vaak ben je dan een directeur-grootaandeelhouder (DGA).

In 2025 zijn de belastingtarieven verdeeld in twee schijven. Het tarief is 24,5% over een inkomen tot €67.804 en 31% voor het gedeelte van het inkomen boven €67.804.

Wanneer je als directeur-grootaandeelhouder een schuld hebt bij je eigen vennootschap, kan het zijn dat je hierover belasting moet betalen in box 2. Dit is het geval wanneer de schuld boven de €700.000 uitkomt in 2025. Dit heeft te maken met de wet excessief lenen bij eigen vennootschap, die is ingevoerd om belastinguitstel via leningen te beperken.

Box 3; De inkomstenbelasting uit sparen en beleggen

Bij box 3 gaat het om inkomen uit vermogen. Onder vermogen verstaan we bijvoorbeeld spaargeld. Het gaat dus om inkomen uit sparen en beleggen. Het belastingtarief hiervoor is in 2025 36%. Wel geldt er het heffingsvrije vermogen van € 57.684

De omzetbelasting 

Omzetbelasting noemen we ook wel btw. Deze belasting betaal je over de omzet die je draait. Je brengt dit tarief in rekening aan je klant. Dit jaar, in 2025, is het tarief net als in voorgaande jaren 21%. Voor een aantal goederen en diensten is het tarief 9%. Ook bij deze belasting geldt een bepaalde regeling, namelijk de kleineondernemersregeling. Wanneer je minder dan € 20.000 omzet dan hoef je geen btw meer in rekening te brengen.

Vennootschapsbelasting 

Vennootschapsbelasting betaal je over de winst die je maakt als vennootschap. Ook hier hebben we twee verschillende grenzen waarin de tarieven verschillen. Zo betaal je 19% bij een winst tot € 200.000 in 2025 en 25,8% bij een winst vanaf € 200.000.

Dividendbelasting 

Winst uit je onderneming kun je uitkeren aan de aandeelhouders. Dit noem je dividend. Over dividend betaal je ook belasting, namelijk dividendbelasting. Het belastingtarief voor dividendbelasting in 2025 is 15%. Dit moet jij inhouden als ondernemer voordat je het uitkeert aan de aandeelhouders.

Tot slot

Hopelijk hebben we je een beetje op weg kunnen helpen. Heb jij nog andere vraagstukken? Neem dan een kijkje tussen onze andere blogs of plan een gratis check-gesprek waarin je al je vragen kan stellen aan een van onze Firm24 professionals!