Belasting 2025: Dit verandert voor ondernemers!

Omzetbelasting (BTW): wat verandert er?

De btw blijft grotendeels ongewijzigd:

• 21% standaardtarief voor de meeste producten en diensten.
• 9% verlaagd tarief voor onder andere levensmiddelen en sommige diensten.
• 0% tarief en vrijstellingen voor specifieke sectoren.

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting met een omzet onder de €20.000 per jaar? Dan kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Je hoeft dan geen btw meer te rekenen en ook geen btw-aangifte te doen. Let op: je mag ook geen btw meer aftrekken van zakelijke uitgaven. Nieuw in 2025 is de EU-KOR, waarmee startende ondernemers zonder personeel, zzp'ers bijvoorbeeld, die buiten de Nederlandse grens zaken doen binnen de EU ook kunnen profiteren van btw-vrijstelling. Dit biedt extra voordelen als je wilt starten met ondernemen.

Inkomstenbelasting 2025: hoeveel ga je betalen?

Je inkomsten worden belast in drie boxen. In box 1 (arbeid en winst uit onderneming) zijn de belastingschijven aangepast:

Voor AOW-gerechtigden geldt tot een inkomen van €38.441 een lager tarief van 17,92%.

Aftrekposten voor ondernemers

Ondernemers kunnen hun belastbare winst verlagen met diverse aftrekposten voor ondernemers, zoals de startersaftrek voor nieuwe bedrijven:

• Zelfstandigenaftrek: €2.470 (was €3.750 in 2024). Dit bedrag daalt de komende jaren verder naar €900 in 2027. (Lees een blog voor meer info over de startersafrek)
• Mkb-winstvrijstelling: 12,70% van de winst (was 13,31% in 2024).
• Beperkte aftrekbaarheid: Bij een inkomen boven €76.817 is het aftrekbare percentage maximaal 37,48%, zelfs als je in de hoogste belastingschijf valt.

Wil je weten wat dit voor jou betekent? Gebruik een online inkomstenbelasting rekentool om je inkomstenbelasting correct te berekenen en je aangifte inkomstenbelasting correct door te rekenen.

Box 2: Aanmerkelijk belang & dividendbelasting

Heb je minimaal 5% aandelen in een vennootschap? Dan valt je winstuitkering in box 2. De tarieven in 2025:

De dividendbelasting blijft 15%, en deze mag je verrekenen met de belasting die je in box 2 betaalt.

Box 3: Belastingen op vermogen

Vermogen zoals spaargeld en beleggingen wordt belast in box 3. De vrijstelling in 2025 bedraagt €57.684 per persoon. Het belastingtarief blijft 36%, maar de methode van berekening verandert:

• De Overbruggingswet Box 3 hanteert een fictief rendement op basis van de verhouding tussen spaargeld en beleggingen.
• Banktegoeden en schulden worden achteraf met een werkelijk rendement vastgesteld.
• Voor overige bezittingen geldt in 2025 een rendement van 5,88% (was 6,04% in 2024).

Goed nieuws: vanaf zomer 2025 kun je via een formulier bij de Belastingdienst aantonen dat je werkelijke rendement lager was, en mogelijk belasting terugkrijgen.

Heffingskortingen 2025: hoeveel houd je over?

Heffingskortingen verlagen direct je inkomstenbelasting. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen:

De algemene heffingskorting wordt vanaf een inkomen van €28.406 geleidelijk afgebouwd en vervalt volledig bij een inkomen boven €76.817, wat invloed heeft op je inkomstenbelasting.

Vennootschapsbelasting 2025: hoeveel betaalt je BV?

Voor besloten vennootschappen (bv's) en een ondernemer voor de inkomstenbelasting gelden de volgende vennootschapsbelasting-tarieven:

Dividend uitkeren? Houd rekening met de 15% dividendbelasting.

Excessief Lenen

Leen je als Directeur-Grootandeelhouder (DGA) meer dan €500.000 van je eigen bv? Dan betaal je belasting over het bedrag boven deze grens in box 2.

Gebruikelijk Loon DGA

Als dga moet je een marktconform salaris uitkeren. Dit moet in 2025 minimaal het hoogste zijn van:

• Het salaris van een werknemer in een vergelijkbare functie.
• Het salaris van de best verdienende werknemer binnen je bv.
• €56.000 (gelijk aan 2024).

Vergoedingen & Minimumloon in 2025

• Reiskostenvergoeding blijft €0,23 per kilometer.
• Thuiswerkvergoeding stijgt naar €2,40 per thuiswerkdag.
• Wettelijk minimumuurloon voor 21 jaar en ouder wordt €14,06 per uur.

Wat betekenen deze wijzigingen voor jou?

De belastingwijzigingen van 2025 kunnen invloed hebben op jouw netto inkomen, aftrekposten en investeringen als belasting ondernemer. Wil je slim inspelen op deze veranderingen? Zorg dat je op tijd advies inwint over belastingzaken voor uw onderneming als ondernemer voor de inkomstenbelasting en je financiën optimaliseert..

Wil je exact weten hoeveel jij in 2025 gaat betalen? Maak een berekening met een belastingtool voor je aangifte inkomstenbelasting of doe aangifte via een fiscaal dienstverlener. Het is overigens mogelijk om een voorlopige aanslag aan te vragen bij de Belastingdienst om verrassingen te voorkomen.

Tot slot

Wil je na het lezen van deze blog meer weten? Bij Firm24 staan we voor je klaar! Doe aangifte via een fiscaal dienstverlener bij ons en neem contact op voor een vrijblijvend adviesgesprek. Mogelijk heeft uw nog twijfels over de belastingzaken voor uw onderneming. Of lees een interessante blog over de nieuwe EU-KOR van 2025.